Paradisi della Blockchain. Così le criptovalute sfidano il fisco

Blockchain e criptovalute stanno diventando sempre più ampiamente utilizzate per facilitare l’e vasione fiscale, al punto da sostituire i paradisi fiscali tradizionali. Partiamo col dire cosa sia la blockchain: una tecnologia che sfrutta le caratteristiche di una rete informatica di nodi (ossia computer della rete) e consente di gestire e aggiornare, in modo univoco e sicuro, un registro contenente dati e informazioni in maniera aperta, condivisa e distribuita senza la necessità di un’entità centrale di controllo e verifica. Una definizione che fa capire come la Blockchain possa essere introdotta per disintermediare interazioni di varia natura, consentendo potenzialmente di fare a meno di banche, notai, istituzioni finanziarie e così via. La Blockchain nasce il 3 Gennaio 2009 con l’invenzio ne di Bitcoin. Dalla nascita della prima criptovaluta sono state condotte numerose sperimentazioni e studi sulle piattaforme esistenti e sui casi d’uso. Le criptovalute hanno un seguito nei paesi con valute deboli e instabili come migliore riserva di valore ed hanno ridotto in parte il costo delle rimesse, con il risultato che gran parte del reddito potenzialmente imponibile non viene tracciato. I lavoratori che inviano denaro a casa vedono i costi, come negli addebiti espliciti sulle rimesse e nel tasso di cambio fuori mercato. Apparentemente allettante, no? Se esiste una sola transazione FX, ad esempio dal dollaro Usa al peso argentino, nel caso delle criptovalute le transazioni FX sono due: da dollaro Usa a criptovaluta, da criptovaluta a peso argentino.I prezzi delle criptovalute sono volatili e non c’è modo per un utente al dettaglio di ottenere l’equivalente dei prezzi di mercato professionali in tempo reale. L’unico modo per ottenere un confronto accurato tra i prezzi delle rimesse tradizionali e quelli delle criptovalute è avviare transazioni simultanee e vedere cosa rende ciascuna di esse alla fine, al netto, nella valuta locale. Intendiamoci, è del tutto possibile che le criptovalute siano più economiche, ma è altrettanto possibile che gli utenti vengano sedotti occasionalmente o addirittura spesso, a causa dell’opaci tà dei prezzi. Data la proliferazione delle criptovalute e la volatilità delle valute esotiche, è anche probabile che molti spread siano piuttosto ampi. Un podcast di Naked Capitalism condotto da Naomi Fowler, con ospiti del calibro di Paul Beckett - specialista offshore e avvocato per i diritti umani di Corlett Bolton & Co - e Bob Miche ricercatore di Tax Justice Network racconta come le giurisdizioni segrete sono sempre alla ricerca di modelli di business alternativi. Quello che Paul Beckett ha da dire sui “paradisi blockchain” è piuttosto sbalorditivo: i paradisi fiscali non esistono solo nel mondo fisico, non devono avere una presenza geografica o addirittura un governo che li governi. E quelli che non lo fanno sono i super paradisi fiscali. Funzionano, e questo è quello che penso sia poco compreso, sicuramente dai regolatori e dai politici che pensano ancora alle spiagge bordate di palme. Ma operano nella realtà virtuale, si interfacciano attraverso portali forniti attraverso paradisi blockchain. “Quindi ci sono due punti. Il primo punto è la criptovalutae le transazioni attraverso la blockchain, che sono di per sé paradisi fiscali.Punto. Ma atterrano anche sulla terra nel mondo dei mattoni e della maltaattraverso i paradisi blockchain. E ovviamente i paradisi superfiscali vengono creati manipolando, fondamentalmente, criptovalute ed entità disponibiliattraverso l’uso della tecnologia blockchain. Circa cinque o sei anni fa, parlavamo di strutture ingegnerizzate nel mondo reale, della BahamasExecutive Enterprise, della Nevis Multiform Foundation, di strani trust provenienti dalle Cayman e quant'altro. Questo li sostituirà tutti”. La migliore analogia per la blockchain è quella del Wampum dei nativi americani, una striscia di pelle con una fila di perline colorate che i coloni occidentali pensavano fosse una forma di denaro, ma non era niente del genere. Ogni perla rappresentava una transazione o una sequenza di transazioni. La blockchain è Wampum, solo in formato elettronico. Ogni persona al mondo dotata di un computer e di una connessione Internet può effettivamente creare un indirizzo che figuri sulla blockchain in modo che possano essere registrate transazioni associate a quell’indi rizzo. E ogni persona nel mondo può diventare un validatore di transazioni. In un paese sviluppato con una valuta fiat stabile, dove i tuoi salari sono guadagnati in una riserva di valore in una valuta fiat, dollaro o euro o sterline i rischi sono minimi. Ma in un paese in via di sviluppo, la situazione è leggermente diversa. Basta guardare le statistiche dove le criptovalute stanno davvero prendendo piede, paesi con un’inflazio ne galoppante: Argentina, Turchia, Nigeria, dove le persone cercano una riserva di valore che sia più stabile. Nei paesi in via di sviluppo le rimesse sono molto importanti e questa è spesso l'unica fonte di reddito per le famiglie rimaste in patria. Le criptovalute hanno completamente sconvolto la struttura dei pagamenti in questo settore delle rimesse, rendendo molto più economico per le persone inviare denaro a casa. Ecco anche perché è così popolare in quei paesi. Per gli individui, sì, perché gli individui possono proteggere i propri soldi dall’in flazione o trasferire i redditi a casa. Ma per il governo locale è un dramma perché significa che perdono le politiche monetarie che hanno per proteggere la loro valuta dall'inflazione, perché se queste criptovalute non vengono dichiarate e un paese immagazzina gran parte della sua ricchezza in criptovalute, i governi non saranno in grado di riscuotere le tasse sul reddito perché parte dei redditi è ora in una sorta di circuito fantasma delle criptovalute. E questo significa pochi fondi per la spesa pubblica, per i mezzi pubblici, per i servizi pubblici. L’intero settore delle rimesse è in realtà dominato da pochi grandi attori e questo avrebbe dovuto essere affrontato molto tempo fa. Si potrebbe dire che è un po’ come un cartello. Le criptovalute non sono soggette ad alcuna conoscenza del cliente e alla due diligence, il che ha reso semplicemente più economico gestire questi servizi di pagamento da parte delle società di criptovaluta, che hanno un vantaggio ingiusto nel non essere gravati da costi di conformità. Inoltre, le identità sono rese anonime. Le risorse e i sistemi necessari per una corretta regolamentazione e applicazione delle transazioni di valore di qualsiasi tipo rappresentano sempre una sfida. Ma hanno bisogno di volontà politica, e i politici e i regolatori devono comprendere realmente la blockchain e i suoi pericoli, nonché il suo potenziale. Paul Beckett ammette che “sebbene le criptovalute possano essere utilizzate per scopi legittimi, sono anche adatte a supportare transazioni illecite” proprio perché non regolamentabili. Perfino il lavoro commerciale nei paradisi offshore sta diminuendo, in parte perché la gente non ne ha più bisogno proprio grazie alle criptovalute, che sono ormai super paradisi fiscali. Alcuni paradisi fiscali fisici sono consapevoli del fatto che stanno perdendo il favore degli evasori e prendono misure: Gibilterra d’ora in poi sarà conosciuta come Blockchain Rock. Malta sarà l’isola Blockchain. La Svizzera, ovviamente, ha il cantone di Zugo soprannominatosi Crypto Valley. Il Wyoming diventa la Crypto Valley americana. E poi una Crypto Valley svizzera, una Crypto Valley americana e poi l’Isola di Man, che assicura di essere molto discreta. 

Le Dao sono organizzazioni autonome decentralizzate. Non sono un’azienda e neppure una società in accomandita semplice né una società a responsabilità limitata. La Dao non esiste giuridicamente separatamente dai suoi membri, quindi non esiste alcuna somiglianza con gli azionisti di una società. Non ci sono manager o direttori e nessuno staff. Non ha alcuna presenza nel mondo reale, non ha bisogno di un conto bancario, non tiene registri contabili nel mondo reale. Le sue regole di governance e ciò che gli consente di prendere decisioni o limita ciò che può fare, sono codificati nel software blockchain su cui gira. Può comprare un acro di proprietà immobiliare o uno yacht di lusso. La Dao è preprogrammata per fare qualsiasi cosa e raccoglie somme di denaro allettanti per raggiungere questi scopi. Quindi, invece di emettere azioni o allocare una percentuale di partnership, vende token, risorse digitali, che possono assumere la forma di una criptovaluta denominata, o più spesso sono semplicemente creati dalla stessa Dao che sa riciclare denaro e fondi illeciti: tu dalle soldi in contanti. A convertirli in gettoni più o meno leciti ci pensa lei. Il volume relativamente elevato di transazioni digitali rende l’Asia-Pacifico un territorio maturo per i truffatori. Le frodi legate al deepfake sono aumentate del 1.530 % lo scorso anno. La piattaforma di verifica dell’identità Sumsub riporta nel suo Identity Fraud Report 2023 che Vietnam e Giappone registrano il maggior numero di attacchi deepfake. Ma Hong Kong è uno dei primi cinque mercati asiatici per le frodi di identità, con un tasso del 3,3% nel 2023. L’Sfc ha emesso 29 avvertimenti su piattaforme di trading di asset virtuali sospetti solo quest’anno, 18 dei quali sono legati alle criptovalute. L’Indonesia, Hong Kong e la Cambogia hanno più che raddoppiato le percentuali di frode d’identità tra il 2021 e il 2023, indicando una crescente preoccupazione, si legge nel rapporto di Sumsub. Come non bastasse, l’Ai sta causando una “crisi acuta di identità e sicurezza digitale”: Michael Marcotte, ceo di Artius.Id, è al timone per mettere in guardia sui rischi derivanti dall’Ai generativa e dai deepfakes. Marcotte ha anche evidenziato il particolare pericolo che la tecnologia deepfake rappresenta per le elezioni.

Raffaella Vitulano